연말에 연금계좌를 더 채우려면 먼저 올해 납입 기록을 모아야 합니다. 계좌 잔액에는 작년 적립금과 투자 손익이 섞여 있어 올해 공제 대상 금액을 바로 알 수 없습니다. 여러 금융회사에 계좌가 있다면 한 화면의 숫자만 보고 추가로 입금하기도 쉽습니다.
이 글은 2026년 일반 개인 납입 기준으로 남은 공제 대상 납입 여지를 계산하는 작업표입니다. 세액공제 한도를 모두 채우라는 권유는 아닙니다. 생활비와 가까운 시기에 쓸 돈을 남긴 뒤 실제로 오래 보관할 수 있는 금액을 정하는 데 쓰세요.
기준 확인·본문 개정: 2026년 10월 4일. 예시는 편집부가 만든 가상 사례입니다.
1. 잔액 대신 올해 개인 납입액을 적습니다
금융회사 앱의 납입 내역이나 연금 납입 증명 자료에서 올해 본인이 새로 낸 돈을 확인하세요. 회사가 DC 계좌에 낸 부담금, IRP로 들어온 퇴직금, 다른 연금계좌에서 옮긴 적립금은 아래 개인 납입액에 합치지 않습니다. 개인이 DC에 추가 납입한 금액은 퇴직연금계좌 쪽에서 함께 확인합니다.
| 구분 | 올해 개인 납입액 | 연말까지 예정액 |
|---|---|---|
| 연금저축 계좌 전체 | _____ 원 | _____ 원 |
| IRP·개인 DC 추가 납입 전체 | _____ 원 | _____ 원 |
| 퇴직금·계좌 이전액·회사 부담금 | 별도 기록하고 위 두 줄에서 제외 | |
입출금이나 계좌 이전이 섞여 있다면 거래 내역을 임의로 더하지 말고 금융회사에 공제 대상 납입액 확인을 요청하세요. ISA 만기자금 전환 등 특례가 있는 경우에도 아래 일반 계산과 따로 확인해야 합니다.
2. 두 한도를 순서대로 적용합니다
일반 공제 대상 납입액 = min(900만 원, min(연금저축 개인 납입액, 600만 원) + 퇴직연금 개인 납입액)
단위는 모두 원으로 맞춥니다. 연금저축 계좌가 여러 개여도 먼저 합산한 뒤 600만 원 한도를 적용합니다. 총급여가 높다는 이유만으로 일반 합산 한도를 700만 원으로 낮추지 않습니다.
소득세법 제59조의3의 일반 한도는 연금저축 600만 원, 퇴직연금을 포함한 합계 900만 원입니다. ISA 만기 전환에 대한 별도 요건 없이 일반 납입에 1,200만 원 한도를 적용하면 잘못 계산하게 됩니다. 공제 대상 납입 한도는 계좌에 넣을 수 있는 전체 납입 한도와도 다릅니다.
3. 연금저축 650만 원과 IRP 120만 원을 넣었다면
연금저축 두 계좌에 400만 원과 250만 원, IRP에 개인 자금 120만 원을 납입했다고 가정합니다. 연금저축은 합계 650만 원 중 600만 원까지 계산에 들어갑니다. IRP 120만 원을 더하면 공제 대상 납입액은 720만 원입니다.
| 추가 계획 | 공제 대상 합계 | 지금보다 증가 |
|---|---|---|
| 추가 납입 없음 | 720만 원 | 0원 |
| 연금저축에 180만 원 추가 | 720만 원 | 0원 |
| IRP에 개인 자금 180만 원 추가 | 900만 원 | 180만 원 |
표의 마지막 줄도 자동 환급을 뜻하지 않습니다. 당장 쓸 돈이 부족하거나 실제 공제할 세금이 적다면 한도를 채우는 일보다 납입을 줄이는 편이 상황에 맞을 수 있습니다.
4. 추가 입금 전에 세 가지를 확인하세요
- 예정된 자동이체: 이미 예약한 연말 납입을 더한 뒤 남은 여지를 계산합니다. 추가 입금과 자동이체를 중복 계산하지 마세요.
- 가까운 지출: 이사비, 보증금, 대출 상환, 연간 보험료처럼 날짜가 정해진 지출을 먼저 적습니다. 한도 여유와 가계 자금 여유는 다른 숫자입니다.
- 실제 세금과 입금 처리: 공제액과 환급액의 차이를 확인하고, 해당 금융회사의 연말 입금·처리 안내를 확인합니다. 올해 처리되지 않은 입금을 올해 공제로 미리 잡지 마세요.
환급액 계산과 인출 때의 세금은 각각 연금저축·IRP 세액공제와 실제 환급액, 중도인출 전에 확인할 네 가지에서 다룹니다. 여기서는 납입 기록을 분리하고 남은 여지를 계산하는 데 집중합니다.
확인 자료
- 국가법령정보센터: 소득세법 제59조의3 — 2026년 7월 1일 시행 조문, 일반 공제 한도와 제외 납입액.
- 국세청: 근로소득 세액공제 안내 — 개인 DC 납입과 회사 부담금 구분, ISA 전환 특례.
가상 사례는 투자 성과·세금 환급을 보장하지 않습니다. 개인 거래 내역과 특례 적용 여부는 실제 증명 자료로 확인하세요.